Principales cambios al Código Fiscal 2026

Este nuevo año 2026 trae consigo importantes cambios ya que existen modificaciones al Código Fiscal, y las propuestas tendrán un impacto en las empresas y contribuyentes, por lo que es necesario conocer sobre los cambios en especial sobre el Paquete Económico. 

Vamos a explorar a detalle cada una de las modificaciones que están previstas para este año que comienza y la importancia de conocer estos cambios.

¿Por qué es importante conocer los cambios al Código Fiscal?

Conocer los cambios al Código Fiscal es fundamental para que personas y empresas tomen decisiones informadas y cumplan correctamente con sus obligaciones. 

Cada modificación puede impactar la forma en que se registran operaciones, se determinan impuestos o se presentan declaraciones, lo que influye directamente en la estabilidad financiera y en la operación diaria.

Además, estar al tanto de estas reformas permite anticipar riesgos, evitar sanciones y aprovechar beneficios fiscales que podrían pasar desapercibidos. 

Para las empresas, comprender estos ajustes también es clave para planear presupuestos, optimizar procesos contables y asegurar que sus prácticas se mantengan alineadas con las disposiciones vigentes.

¿Cuáles son los cambios al Código Fiscal en materia del Paquete Económico?

Para 2026 se proyecta un gasto neto total de 10.1 billones de pesos, equivalente a un crecimiento real del 5.9%. 

El Proyecto de Presupuesto también adopta una nueva estructura programática que busca simplificar la asignación de recursos mediante menos programas presupuestarios.

Vamos a conocer los principales cambios que existirán en 2026.

Ingresos tributarios como base fiscal

Del total de ingresos previstos para 2026, el 57% provendrá de impuestos. Esta proporción es positiva, ya que ofrece mayor estabilidad financiera al país.

Ajustes al Impuesto Sobre la Renta

El ISR representará 3 billones de pesos, un incremento real del 3.8%. Este aumento se atribuye al combate a la evasión fiscal y a la eliminación de algunas deducciones bancarias.

Sin embargo, se proponen dos medidas que disminuirán la recaudación sin mecanismos claros de transparencia:

• Una amnistía fiscal para capitales no declarados en el extranjero.
• Una exención generalizada para quienes participen en la organización de la Copa Mundial 2026.

Aspecto / Año	2024	2025	2026 (Propuesta)
Participación del ISR en la recaudación total	~2,709 mmmdp	~2,859 mmmdp	~3,070 mmmdp (estimado)
Variación real anual del ISR	Base 2024	+5.5% respecto a 2024	+7.4% respecto a 2025
Tasa general para personas morales	30% estándar	30% estándar	No se modifica la tasa básica general
Sistema de tarifas progresivas (personas físicas)	Aplicación de tablas progresivas (1.92–35%)	Misma estructura que 2024 (sin actualización por inflación)	Propuesta no cambia estructura básica de tasas
Retención de ISR sobre intereses bancarios	0.50%	0.50%	0.90% (aumenta 80%)
ISR para plataformas digitales (ventas/servicios)	No hay retención específica	No hay retención general	Retención propuesta del 2.5% sobre ingresos sin deducciones; si no hay RFC, 20%
Medidas contra evasión / eventuales beneficios	Estándar	Estándar	Amnistía fiscal propuesta y otras medidas anticorrupción (sin claridad en transparencia)
Ajustes a deducciones y regímenes especiales	Deducciones vigentes de años previos	Régimen Simplificado de Confianza vigente	Propuestas diversas en discusión (p.ej., cambios a deducciones para plataformas y financieros)

Incrementos al IEPS y ajustes a impuestos saludables

El IEPS aportará el 7.4% de los ingresos totales y tendrá un incremento real del 3.1%, impulsado por medidas de salud pública.

Aumento al impuesto a bebidas saborizadas

El impuesto por litro aumentará de 1.64 a 3.0818 pesos. Aunque es un avance, aún está por debajo del 20% del precio final recomendado para desalentar su consumo. 

Además, se menciona un etiquetado especial para estos recursos, pero no se presenta una propuesta normativa que lo respalde.

Incremento progresivo al impuesto al tabaco

La tasa ad valorem subirá de 160% a 200%, y la cuota específica por cigarrillo aumentará gradualmente hasta 2030. Aun así, estos ajustes siguen por debajo del estándar recomendado por la OMS.

Fortalecimiento de programas sociales

Para 2026, se proponen 987 mil millones de pesos para programas sociales prioritarios, con el objetivo de reforzar ingresos de los hogares y reducir pobreza y desigualdad.

Avances sociales acompañados de contradicciones

El presupuesto muestra incrementos en áreas clave como salud (+4.5%), educación (+2.3%) y vivienda (+2.1%). Sin embargo, persisten inconsistencias que limitan el impacto en la reducción de la pobreza multidimensional.

Persistente rezago en salud

Aunque el sector salud recibe recursos adicionales, el presupuesto total (2.5% del PIB) sigue lejos del 6% recomendado internacionalmente.

El IMSS aumenta 10.5%, pero el ISSSTE y la Secretaría de Salud enfrentan recortes. También preocupa el escaso crecimiento destinado a salud materna, sexual y reproductiva. Además, áreas como cultura, medio ambiente y ciencia tienen reducciones significativas.

Presupuesto para pueblos indígenas y afromexicanos

Aunque el Paquete Económico incorpora directrices del Plan Nacional de Desarrollo, la participación real de los pueblos indígenas sigue siendo limitada. La administración directa del presupuesto por parte de estas comunidades continúa siendo un pendiente.

Sistema Nacional de Cuidados y anexos transversales

Por primera vez se incluye un Anexo Transversal para el Sistema de Cuidados con 466 mil millones de pesos. También se actualiza la metodología de varios anexos transversales. 

Sin embargo, aún se requiere mayor transparencia, especialmente ante la falta de identificación clara del presupuesto destinado a los 100 compromisos presidenciales.

Recortes en instituciones anticorrupción

Cinco de las seis instituciones encargadas de combatir la corrupción sufrirán recortes, lo que limita su capacidad operativa. Destaca especialmente la insuficiencia de recursos para la Secretaría de Anticorrupción y la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción.

Limitaciones en seguridad, justicia y atención a víctimas

El presupuesto en seguridad pública y atención a víctimas mantiene prácticamente los mismos niveles que en 2025. Se prioriza la administración del problema por encima de soluciones estructurales, lo que afecta áreas como justicia, búsqueda de personas y servicios forenses.

Rezagos en derechos clave

Aunque se observan avances en vivienda y salud, derechos como justicia, cultura y medio ambiente quedan relegados dentro de las prioridades presupuestarias para 2026.

Conclusión

Conocer a fondo los cambios al Código Fiscal 2026 es indispensable para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias y anticipar el impacto que estas reformas pueden tener en la operación, la recaudación y la planificación financiera de cualquier empresa. 

En Moore Orozco Medina contamos con un equipo especializado en Asesoría Fiscal y Desarrollo de Negocios que puede ayudarte a comprender cómo estas reformas afectan a tu organización y qué acciones debes implementar para mantenerte al día. 

Desde el análisis personalizado de tus obligaciones hasta la planeación estratégica para aprovechar beneficios y cumplir con la normativa vigente, nuestro objetivo es fortalecer tu operación y proteger tu estabilidad financiera.

Te acompañamos en la interpretación, aplicación y gestión de cada cambio fiscal para que tu empresa opere con seguridad y confianza durante 2026 y los años siguientes.