Régimen de Plataformas Digitales: claves y regulaciones

El Régimen de Plataformas Digitales es clave para las personas que generan ingresos a través de aplicaciones y servicios en línea, ya que cada vez más actividades económicas dependen de estas plataformas para vender productos u ofrecer servicios.

Si formas parte de este sector, seguramente has escuchado sobre el régimen fiscal diseñado para quienes obtienen ingresos mediante herramientas digitales. 

En este artículo vamos a conocer qué es el Régimen de Plataformas Digitales, quiénes deben inscribirse y cuáles son las obligaciones fiscales que se deben cumplir ante el SAT.

¿Qué es el Régimen de Plataformas Digitales?

Es un esquema del SAT dirigido a personas físicas que generan ingresos mediante aplicaciones o plataformas digitales. El objetivo es que estos contribuyentes registren sus actividades, declaren sus ingresos y paguen los impuestos correspondientes.

¿Cómo se declaran los ingresos de plataformas digitales?

Vamos a conocer los pasos esenciales para cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT:

Obtén tu RFC

Debes contar con tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física con actividad empresarial. Si aún no lo tienes, tramítalo en el portal del SAT.

Regístrate ante el SAT

Inscríbete como contribuyente. Puedes hacerlo en línea o programar una cita presencial.

Emite comprobantes fiscales

Genera facturas por cada ingreso obtenido a través de la plataforma. Asegúrate de que cumplan con los requisitos oficiales y entrégalas a tus clientes o usuarios.

Declara tus impuestos

Presenta tus declaraciones periódicas desde el portal del SAT, reportando tus ingresos y el cálculo de impuestos correspondientes.

Realiza el pago de impuestos

Después de presentar tu declaración, efectúa el pago correspondiente de los impuestos generados de acuerdo con tu actividad económica. 

Lleva registros contables

Mantén actualizados tus ingresos, gastos y documentos fiscales. El SAT puede requerirlos en cualquier revisión.

¿Quiénes pueden utilizar el Régimen de Plataformas Digitales?

Este régimen aplica a todas las personas que obtienen ingresos por prestar servicios, vender productos o permitir el uso de bienes, como inmuebles o vehículos, a través de plataformas digitales, ya sea mediante apps o sitios web propios o de terceros.

El régimen abarca actividades como:

• Transporte de pasajeros.
• Entrega de alimentos.
• Servicios de hospedaje.
• Venta de productos.
• Acceso o descarga de contenido digital.
• Suscripciones a clubes en línea o plataformas de citas.
• Enseñanza a distancia.

Asimismo, desde 2020, las empresas extranjeras que ofrecen servicios digitales en México deben pagar IVA. Entre las plataformas más conocidas dentro de este régimen están Airbnb, Amazon, Apple, Uber y Zoom.

¿Cuáles son las obligaciones del Régimen de Plataformas Digitales?

Las principales obligaciones son:

• Desglosar el IVA en el precio de productos o servicios.
• Pagar impuestos en los plazos establecidos.
• Presentar declaraciones mensuales y anuales.
• Emitir CFDI a los clientes.
• Conservar los CFDI que comprueben las retenciones hechas por las plataformas.

¿Cómo hacer los comprobantes del Régimen de Plataformas Digitales?

Las empresas que ofrecen servicios digitales en México deben emitir comprobantes de pago que indiquen el IVA trasladado y entregarlos a los usuarios que los soliciten.

Los comprobantes deben incluir:

• Nombre o razón social del emisor.
• Lugar de expedición.
• Clave de registro tributario del emisor.
• Monto del servicio antes de IVA.
• IVA correspondiente.
• Descripción del servicio.
• Fecha de expedición.
• RFC del receptor.

La declaración anual del Régimen de Plataformas Digitales

Las personas físicas que ganan menos de $300,000 anuales y no tienen otros ingresos pueden optar por presentar únicamente pagos definitivos, ya que la plataforma retiene los impuestos. En estos casos, no se requieren declaraciones provisionales ni declaración anual.

Si el contribuyente supera los $300,000 anuales o cuenta con otras actividades económicas, debe presentar declaraciones mensuales y su declaración anual.

En el Régimen de Plataformas Digitales, las plataformas funcionan como intermediarias entre el contribuyente y el SAT. Por ello, tienen la responsabilidad de retener y pagar al SAT ciertos impuestos derivados de los ingresos que obtienen las personas físicas a través de estas aplicaciones.

El monto de estas retenciones depende principalmente de si el contribuyente registra o no su RFC dentro de la plataforma y del tipo de actividad que realiza.

La siguiente tabla muestra los porcentajes de retención de ISR e IVA aplicables en cada caso, lo que resulta clave para tomar decisiones fiscales informadas y evitar errores en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Retenciones en el Régimen de Plataformas Digitales

Situación del contribuyente	Actividad	Retención ISR	Retención IVA
NO registra RFC en la plataforma	Todas	20% – 36%	16%
SÍ registra RFC en la plataforma	Servicios inmobiliarios	4.00%	8.00%
	Servicios de autotransporte	2.10%	8.00%
	Venta de bienes o servicios	1.00%	8.00%

Conclusión

Cumplir correctamente con el Régimen de Plataformas Digitales es fundamental para evitar sanciones, mantener tu actividad en regla y asegurarte de que tus operaciones estén alineadas con las disposiciones del SAT. 

En Moore Orozco Medina, contamos con un equipo especializado en Asesoría Fiscal que puede acompañarte en todo el proceso: desde la correcta aplicación del régimen y la revisión de tus declaraciones y retenciones, hasta la orientación para elegir el modelo fiscal que más te beneficie. 

Nuestro objetivo es ayudarte a operar con claridad, confianza y cumplimiento. Si trabajas con plataformas digitales y deseas asegurar una gestión fiscal precisa y conforme a la normativa vigente, estamos para apoyarte. 

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